Le bilan fonctionnel est l’élément fondamental qui facilite l’analyse de la situation économique d’une société. Il permet à cette dernière d’identifier les fonds de roulement nécessaires, de connaître si elle est en situation de faillite ou de gain. Qu’est-ce que le bilan fonctionnel ? Quelle est son importance ? Pourquoi les entreprises devraient-elles envisager sa mise en place ? Voilà les différentes questions auxquelles cet article apportera des éclaircissements.

Définition du bilan fonctionnel

Le bilan fonctionnel est un récapitulatif par fonction des données brutes prises en compte dans le bilan comptable. En réalité, pour son établissement, le point comptable est l’élément servant de base. En outre, il permet de valoriser l’organisation financière d’une société en mettant l’accent sur les actifs et les passifs de l’entreprise.

Autrement dit, il se base sur la trésorerie et les emplois de ladite entreprise. En effet, lorsqu’il s’avère être négatif, cela stipule que la société se trouve dans une situation de crise et contraint par des emprunts pour assurer son financement. 
Ainsi, il permet de déterminer les dénuements en actifs et passifs facilitant le bon déroulement des activités de l’entreprise.

Par ailleurs, un bilan positif indique que les stocks et créances sont inférieurs aux emprunts fournisseurs, c’est-à-dire une parfaite santé financière de la société. En résumé, le bilan fonctionnel est l’élément le plus important pour le calcul des ratios en termes de finances. Ces ratios sont entre autres : les endettements nets, l’indépendance financière et la prise en charge des emplois stables.

Les différents composants d’un bilan fonctionnel

Le bilan fonctionnel est généralement scindé en deux grandes parties : les emplois et les ressources. En fait, les charges stables et les actifs circulants constituent la première partie de l’inventaire fonctionnel et les fonds stables et passifs circulants, la seconde partie.

Parlant des emplois stables, nous avions les immobilisations financières, les immobilisations corporelles brutes et celles incorporelles brutes. Quant aux actifs circulants, il s’agit des stocks, des comptes bancaires de l’entreprise et des créances clients et divers.

En ce qui concerne les finances stables, elles sont composées des capitaux propres, des amortissements, des provisions et des dettes de la société. Les passifs courants comprennent : les dettes commerciales, les divers arriérés, les dépôts bancaires courants et les découverts bancaires.

L’importance du bilan fonctionnel

Le bilan fonctionnel est très important pour toute entreprise puisqu’il facilite l’analyse de l’état financier de cette dernière. En effet, il prend en compte plusieurs cycles à savoir : le cycle durable, le cycle d’exploitation, le cycle hors exploitation et celui des trésoreries. De façon plus explicite, le premier cycle est un rapprochement des financements fixes et les investissements permanents.

Le deuxième consiste à comparer les échéances liées à l’exploitation, les approvisionnements et les créances. Au niveau du cycle hors exploitation, une confrontation des divers endettements et ces créances sont réalisées. Pour finir, le cycle de trésorerie permet d’établir un rapprochement de la trésorerie passive et celle active.

En somme, l’état fonctionnel permet de porter un jugement clair sur l’état de la comptabilité de son entreprise afin d’appliquer les stratégies adéquates en fonction du résultat issu de son analyse. Excepté le point comptable, il constitue l’élément déterminant l’état financier d’une firme.

Le bilan fonctionnel : definition et utilite